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Critères ESG : définition, exemples et stratégies d'investissement

ESG / RSEInitiatives RSE

Level

Par

Ines Gendre

mis à jour le 16 déc. 2024

Copywriter spécialisée dans le domaine environnemental chez Greenly

Les point clés à découvrir dans cet article

L'intérêt des critères ESG - tant pour les entreprises que pour les investisseurs
Pourquoi ils peuvent parfois être contestés
Comment les intégrer à sa stratégie d'investissement
Comment Greenly peut vous accompagner dans la réalisation de votre reporting ESG

“D’après une étude OpinionWay réalisée en 2023, sur un échantillon de 2 000 Français, 57 % étaient désormais en mesure de définir les placements durables, 50 % connaissaient au moins de nom l’investissement socialement responsable ou ISR, et 49 % les critères environnementaux, sociaux ou de gouvernance dits “ESG”.”

Des chiffres en progression - comparativement à la précédente analyse réalisée en 2021. D'où l’importance pour les entreprises et les investisseurs de ne pas rater le coche.

Comprendre les critères ESG

Miniature Youtube avec écrit "C'est quoi les critères ESG ?" sur fond vert

Quels sont les 3 critères ESG ?

L’autorité des marchés financiers (AMF) définit les critères ESG comme un ensemble permettant d’évaluer la prise en compte des enjeux liés au développement durable, dans le cadre de la stratégie d’une organisation.

Ces fameux critères sont au nombre de trois :

🌳

l’environnement

👥

le social

🤓

la gouvernance

“Les critères ESG sont un atout pour les investisseurs, mais aussi pour les entreprises qui s'en servent pour élaborer leur stratégie RSE (Responsabilité Sociétale des Entreprises). Dès la phase d'élaboration, elles tiennent ainsi compte des variables que certaines parties prenantes utiliseront pour évaluer une dimension de leur performance qui échappe aux indicateurs purement financiers : rentabilité, perspectives de croissance, etc.”

L’environnement

Le critère environnemental évalue l’impact de l’entreprise sur la planète, ainsi que la manière dont elle répond à cette problématique.

De nombreux indicateurs peuvent être utilisés pour procéder à cette évaluation. Parmi eux :

la réalisation d’un Bilan Carbone® et la mise en œuvre d’un plan de transition ;
le choix de partenaires commerciaux locaux ;
le développement d’un produit ou d’un service éco-conçu ;
l’adoption des principes de sobriété énergétique en interne ;
la formation des employés aux enjeux du développement durable ;
etc.

Le social

Le critère social évalue l’impact de l’entreprise sur l’ensemble de ses parties prenantes (employés, investisseurs, clients, fournisseurs, communes aux abords de ses locaux et/ou de ses sites de production, etc.).

Les points d’attention étudiés peuvent être :

le respect des droits humains et des normes de travail ;
l’intégration des individus en situation de handicap ;
le soutien à des projets caritatifs ou locaux ;
le respect du dialogue social ;
la représentativité hommes-femmes ;
etc.

La gouvernance

Le critère de gouvernance évalue la propension de l’entreprise à fonctionner de façon transparente et équitable.

Ce critère peut être évalué en se concentrant sur :

la transparence au sujet de la rémunération de ses dirigeants ;
l’indépendance du conseil d’administration ;
la politique de lutte contre la corruption ;
l’existence d’un comité de vérification des comptes ;
etc.

Du concept des “trois P” aux critères ESG

Pour la petite histoire, les critères ESG incarnent la version la plus récente d’un concept introduit par John Elkington en 1994 : le “Triple Bottom Line” (TBL ou 3BL).

HEC Paris

What is the “Triple Bottom Line”

“Elkington affirmait que l’évaluation traditionnelle du succès d’une entreprise - son bénéfice net, c'est-à-dire le “résultat net” de son compte de résultat - donnait une image insuffisante de la valeur réelle de cette entreprise : une entreprise peut tout à fait réussir financièrement, tout en nuisant au contexte social ou environnemental dans lequel elle est intégrée. ”

John Elkington

Consultant britannique expert dans les questions de responsabilité sociétale des entreprises (RSE) et de développement durable

“Nous avons estimé que les dimensions sociales et économiques - qui avaient déjà été mises en avant dans le rapport Brundtland de 1987 (UNWCED, 1987) - devraient être traitées de manière plus intégrée si de réels progrès environnementaux devaient être réalisés. ”

Pour rappel, le rapport Brundtland est un document publié par la Commission des Nations Unies sur l’Environnement et le Développement (World Commission on Environment and Development, WCED) à la fin des années 1980. Il est considéré comme le rapport ayant jeté les bases du développement durable tel que nous le conceptualisons aujourd’hui.

Le principe de “Triple Bottom Line” est aussi parfois désigné sous celui des “Three Ps” ou “Trois P” (People, Planet, Profit).

Les enjeux autour des critères ESG

Le progrès du développement durable

Ces dernières années, les questions de développement durable ont gagné en visibilité.

La nécessité de soutenir un développement qui soit à la fois économiquement efficace, socialement équitable et écologiquement soutenable apparaît de plus en plus comme une ligne de conduite avec laquelle nous ne pouvons transiger.

MEDEF

Baromètre national de perception de la RSE en entreprise, édition 2022

“On constate (en 2022) une meilleure compréhension générale de ce qu’est le développement durable, puisque seuls 10 % des répondants ont déclaré qu’ils ne savaient pas sur quoi le développement durable en entreprise portait, contre 16 % en 2021 et 18 % en 2019. ”

Mais la route s’annonce encore longue. D’après le portail Notre-environnement, les émissions de gaz à effet de serre (GES) ont augmenté de 58 % au niveau mondial entre 1990 et 2021. Et bien que la France ait enregistré une baisse encourageante entre le 1er trimestre 2024 et le 1er trimestre 2023 (- 5,3 %), les efforts doivent être maintenus et accentués. Du moins, si nous voulons lutter efficacement contre le changement climatique.

Idem sur le volet social : en France en 2022, 12 % des personnes reconnues handicapées étaient au chômage, soit 1,7 fois plus que la moyenne nationale. (source : Observatoire des inégalités).

Du côté de l’égalité hommes-femmes, la progression est notable, mais doit se poursuivre. Les femmes représentent aujourd’hui 45 % des cadres supérieurs - soit deux fois plus qu’en 1982. Pour autant, la part des cadres parmi les femmes (18 %) demeure légèrement inférieure à celle des hommes (21 %), alors même que les femmes sont plus nombreuses à avoir obtenu un diplôme de l’enseignement supérieur (en 2017, 50 % de celles sorties du système scolaire, contre 40 % des hommes).

Ces quelques exemples ne sont pas représentatifs de la totalité des indicateurs auxquels il nous faut prêter attention. En revanche, ils donnent ici et là quelques indications quant à la manière dont les choses doivent encore évoluer.

Les attentes des investisseurs

En 2023, le cabinet PwC indiquait que 56 % des investisseurs interrogés avaient interrompu au moins une fois sur les douze derniers mois une transaction, et ce, pour des raisons liées aux critères ESG (source : Global Private Equity Responsible Investment Survey, édition 2023).

De même, 69 % des répondants disaient prioriser cette dimension dans le cadre de leur stratégie d’investissement, et 40 % déclaraient que l’ESG avait un impact sur la valorisation de sortie de l’actif.

La valorisation des actifs consiste à attribuer à des actions ou à des titres de propriété une valeur déterminée à un moment précis, afin de comparer lesdits actifs aux prix de marché et décider ou non de leur acquisition.

En tout état de cause, les critères ESG sont devenus incontournables dans le milieu de l’investissement. 78 % des 45 sociétés françaises de Private Equity interrogées considèrent que la prise en considération de la performance ESG est cohérente avec la recherche de rendement.

Nathalie Lhayani, pour le journal Les Échos

Présidente du FIR (Forum de l'investissement responsable)

“Les investisseurs responsables souhaitent que les entreprises aient des stratégies détaillées et précises à la hauteur des enjeux de durabilité. Ceci coïncide avec une accélération alarmante du changement climatique, des perturbations massives des écosystèmes ou encore un accroissement des inégalités. ”

Défis et critiques

Le greenwashing

Il arrive malheureusement que des entreprises se disent plus progressistes qu’elles ne le sont vraiment.

Il arrive aussi que certaines d’entre elles attirent l’attention sur les aspects qui les valorisent, afin de passer sous silence d’autres dimensions moins reluisantes... Enfin, il arrive que des entreprises fassent simplement preuve de maladresse.

Quoi qu’il en soit, les critères ESG ne sont pas nécessairement un rempart au greenwashing. Tout dépend de la façon dont ils sont utilisés.

Aurore Lalucq, pour Challenges

Députée européenne

“Comme à chaque fois que la pratique se développe avant la règle, on trouve un peu de tout : des analyses solides et utiles, d’autres opaques et même trompeuses. Les analyses ESG sont un peu tout cela à la fois. Concrètement, sans législation (...) non seulement nous sommes incapables de comprendre ce qui se cache derrière les évaluations accordées aux entreprises. Mais (...) en agrégeant des notes en matière d’environnement, de social et de gouvernance, (ces évaluations) masquent les éventuelles défaillances concernant l’un de ces aspects. ”

Les standards et la réglementation

Comme nous venons de le voir, l’usage des critères ESG n’est pas nécessairement vertueux.

Et pour cause : il existe une multitude de standards et de réglementations. En fonction du référentiel choisi, les exigences ne sont pas forcément les mêmes. Une entreprise mal intentionnée peut donc choisir celui qui l’arrange le plus au regard de son bilan.

Cette variété ne facilite pas la comparaison. Pour les investisseurs, il peut s’avérer difficile de dire si telle entreprise est finalement meilleure qu’une autre. C’est l’une des raisons pour lesquelles certaines régions du monde tâchent de préciser ce que doivent être les critères "essentiels".

Novethic

Média en ligne spécialisé dans la finance durable et l'économie socialement responsable

“L’harmonisation des normes ESG entre les différentes entreprises, mais aussi entre le reporting des entreprises et des investisseurs est cruciale. Elle est fortement demandée par les investisseurs du monde entier et fait l’objet d’une âpre bataille entre les acteurs de la notation et des référentiels ESG. L’enjeu est stratégique car ce sont ces normes qui vont définir la valeur globale (valeur financière + valeur ESG) des entreprises, qui tend de plus en plus à orienter la valeur des actions en bourse. ”

En l’espèce, en février 2024, le Conseil et le Parlement européen ont établi un accord provisoire sur une proposition de règlement pour la notation ESG.

Conseil de l’Union européenne

Communiqué de presse, 14 février 2024

“Les fournisseurs de notations ESG établis dans l'UE devront obtenir un agrément auprès de l'AEMF. Les fournisseurs de notations ESG établis en dehors de l'UE qui souhaitent exercer leurs activités dans l'UE devront obtenir une avalisation de leurs notations ESG par un fournisseur de notations ESG agréé de l'UE, une reconnaissance fondée sur un critère quantitatif ou une inscription au registre des fournisseurs de notations ESG de l'UE sur la base d'une décision d'équivalence concernant leur pays d'origine et à la suite de la tenue d'un dialogue entre l'AEMF (Autorité européenne des marchés financiers) et l'autorité compétente du pays tiers concerné. ”

3 raisons de recourir aux critères ESG

Pour les entreprises

1. La réputation

De plus en plus d’individus sont soucieux de la performance extra-financière des entreprises. Élaborer une stratégie qui tient compte des critères ESG peut vous aider à valoriser votre organisation, car une entreprise qui essaye de contribuer positivement à la société dans son ensemble mérite d’être mise en avant.

D’autant plus que ce genre d’exemple :

peut inspirer et encourager d’autres entreprises à adopter une telle démarche ;
contribue à redonner une image positive aux entreprises, qui ne sont pas forcément toutes obsédées par la recherche du profit à tout prix.

2. La performance à long terme

Outre le fait qu’une entreprise tenant compte des critères ESG est susceptible de répondre aux attentes nouvelles des consommateurs, elle travaille aussi à assurer sa pérennité.

Aujourd’hui, une entreprise qui méprise le volet extra-financier court le risque de se heurter à une réglementation de plus en plus exigeante. Ce qui pourrait donc menacer ses performances, sa rentabilité, voire même son existence - ceci sans parler des risques environnementaux qui pourraient venir durement frapper sa chaîne d’approvisionnement.

3. L’accès au capital

Nous l’avons vu précédemment : les investisseurs sont de plus en plus soucieux des critères ESG. Pour cette raison, une entreprise veillant à répondre à cette préoccupation peut attirer des capitaux plus facilement.

Elle peut ainsi bénéficier de meilleures conditions de financement (des taux d'intérêt réduits sur les prêts, par exemple) ou de conditions plus favorables pour l'émission d'obligations vertes.

Pour les investisseurs

1. La réduction des risques

Côté investisseurs, les arguments en faveur des critères ESG sont aussi nombreux. Ils permettent d’abord de constituer une première “garantie” de fiabilité.

Amendes pour non-conformité à certaines réglementations, dommages environnementaux coûteux, scandales, chute des ventes... Nous l’évoquions plus haut : les entreprises qui négligent cette dimension de leur performance prennent des risques - pourtant évitables. Rien, en tout cas, qui puisse ravir des investisseurs potentiels.

2. La performance financière

Tenir compte des critères ESG peut conduire à une amélioration de la performance financière d’une entreprise - à long terme notamment. Un tel phénomène s’explique de trois manières :

🧐

l’entreprise anticipe

et gère mieux la survenue d’éventuels risques ;

💶

l’entreprise investit davantage

en matière d’innovation ;

💛

l’entreprise bénéficie d’une fidélité accrue

de la part de sa clientèle.

ESG and Financial Performance

NYU Stern, Center for Sustainable Business

“En examinant plus de 1000 études publiées entre 2015 et 2020, nous avons trouvé une relation positive entre l’ESG et la performance financière pour 58 % des études « corporate » centrées sur les indicateurs opérationnels comme le RCP, le RAO ou le cours des actions (...) 13 % montrant un impact neutre, 21 % des résultats mitigés (la même étude trouvant des résultats positifs, neutres ou négatifs) et seulement 8 % une relation négative. ”

3. L’alignement avec les valeurs personnelles

Hélios

Néobanque française

“Le placement éthique a gagné en popularité ces dernières années, car de plus en plus d'investisseurs cherchent à aligner leurs valeurs personnelles avec leurs décisions financières. Les investisseurs engagés choisissent de placer leur épargne dans des entreprises et des projets qui respectent des normes éthiques et durables élevées, qui sont conformes aux principes de responsabilité sociale et environnementale, et qui ont un impact positif sur la société et l’environnement. ”

Les clichés ont la vie dure. Pourtant, les investisseurs sont des citoyens au même titre que les autres. Ils peuvent donc être préoccupés par les problématiques environnementales et sociales, eux aussi. Certains d’entre eux cherchent à aligner leurs choix d’investissement avec leurs valeurs personnelles, et privilégient les entreprises qui montrent patte blanche dans le domaine de la RSE.

Quelques exemples de critères ESG

Exemples de critères environnementaux	Exemples de critères sociaux	Exemples de critères de gouvernance
Émissions de CO2	Conditions de travail	Structure de gestion
Consommation d'énergie	Diversité et inclusion	Éthique d'entreprise
Gestion des déchets	Engagement communautaire	Transparence financière
Utilisation des ressources naturelles	Formation des employés	Conformité réglementaire
Impact sur la biodiversité	Santé et sécurité au travail	Rémunération des dirigeants
Émissions de gaz à effet de serre	Égalité des salaires	Indépendance du conseil d'administration
Pollution de l'eau	Satisfaction des employés	Politiques anti-corruption
Utilisation des matériaux recyclés	Relations avec les syndicats	Droits des actionnaires
Efficacité énergétique	Programmes de bénévolat	Audit interne
Projets de reforestation	Impact sur les communautés locales	Politiques de divulgation

Comment intégrer les critères ESG à vos stratégies d’investissement ?

L’investissement socialement responsable (ISR)

L'investissement socialement responsable (ISR) consiste à tenir compte des critères ESG dans la sélection de ses investissements. Il vise à générer des rendements financiers tout en promouvant des pratiques durables et éthiques.

On distingue trois formes de gestion ISR :

🧐

les fonds d'exclusion

qui rejettent d’emblée certaines valeurs, comportements, choix ou secteurs incompatibles avec les principes du développement durable ;

💶

les fonds de sélection ESG

qui opèrent leur sélection sur les critères ESG, tout en tenant compte des critères financiers. Le secteur d’activité n’est pas nécessairement rédhibitoire. A contrario, les efforts de contribution de l’entreprise au développement durable sont déterminants ;

💛

l’engagement actionnarial

dans le cadre duquel l’investissement vise à influencer le comportement de l’entreprise (via la participation aux assemblées générales notamment).

Face à l’engouement suscité par ce nouveau type d'investissement, la France a créé le Label investissement socialement responsable (ISR), qui identifie les fonds répondant le mieux aux enjeux environnementaux, sociaux et de gouvernance. Amélioré en mars 2024, le label impose aux fonds labellisés d’exclure les entreprises qui :

exploitent du charbon ou des hydrocarbures non conventionnels ;
lancent de nouveaux projets d’exploration, d’exploitation, de raffinage d’hydrocarbures (pétrole et gaz).

Pour en savoir davantage, rendez-vous directement sur le site du Ministère de l’économie, des finances et de la souveraineté industrielle et numérique.

Un mot sur l’investissement à impact

Comme son nom l’indique et conformément à la définition établie par le Global Impact Investing Network (GIIN), l’investissement d’impact a pour but de générer un impact social et environnemental positif et mesurable, en parallèle d’un rendement financier.

Investissement à impact, document FIR et France Invest

2021

“L’impact se réfère aux externalités sociales et/ou environnementales positives attendues des investissements (...). Il est évalué par rapport à des objectifs d’impacts spécifiques et définis ex-ante, fondés sur une intentionnalité de l’investisseur et, le cas échéant, des entreprises dans lesquelles il investit. Les thématiques d’impact sont aussi diverses que les investisseurs à impact, quelques exemples toutefois : création d’emplois dans des zones difficiles, accès aux services essentiels pour les populations à faibles revenus (accès à l’éducation, à la santé, à l’électricité), réduction nette des émissions de GES par unité produite, etc.”

Toutefois, il est important de faire la part des choses.

Investissement à impact, document FIR et France Invest

2021

“L’approche ESG, sans être contradictoire avec une approche tournée intentionnellement vers l’impact, est de nature différente.”

Si nous devions résumer, l’ESG et ses critères d’évaluation permettent à des investisseurs d’analyser le fonctionnement interne d’une entreprise dans l’optique d’un investissement socialement responsable (ISR).

Il s’agit alors de financer des entreprises contribuant au développement durable. Là où, l’investissement d’impact, lui, se caractérise par la recherche d’objectifs d’impact très précis.

Investissement à impact, document FIR et France Invest

2021

“(La) démarche d’impact (est) formalisée sur l’ensemble du cycle d’investissement (...), avec des objectifs d’impact définis ex-ante et des moyens mis en œuvre associés. Cette démarche se matérialise notamment par une sélection pro-active d’entreprises en fonction des impacts attendus des investissements. La démarche d’impact s’appuie sur une cartographie préalable des thématiques d’impact et des externalités, afin de garantir une cohérence dans les investissements et piloter les externalités positives comme négatives. ”

L’investissement d’impact repose sur 3 piliers :

💪🏻

l’intentionnalité (de créer un impact)

qui doit transparaître à chaque étape du processus d’investissement ;

🤝

l’additionnalité

correspondant à la contribution “particulière et directe” de l’investisseur, qui doit permettre à l’entreprise de décupler son impact positif ;

📊

la mesure d’impact

grâce à laquelle les externalités liées à l’investissement sont recensées et évaluées.

Pour plus d’informations sur l’investissement à impact, n’hésitez pas à vous référer à cette page dédiée du site de France Invest.

Piliers	Description	Exemples
Intentionnalité	C'est la traduction explicite de l'objectif de générer un impact social et/ou environnemental positif en plus du rendement financier.	Investir dans des entreprises développant des technologies propres afin de réduire les émissions de CO2.
Additionnalité	C'est l'impact généré par l'investissement, qui ne se produirait pas sans cet investissement spécifique.	Financer des projets de logement abordable qui ne verraient pas le jour sans ce financement.
Mesure d'impact	Ce sont la mesure et la démonstration fiable des impacts sociaux et environnementaux générés par l'investissement.	Utiliser des indicateurs clés de performance (KPI) pour suivre les progrès en matière de réduction de l'empreinte carbone.

Et Greenly ?

“Greenly permet à chaque entreprise de transformer sa transition écologique en avantage compétitif.”

Utilisée par plus de 3 500 entreprises, notre plateforme tout-en-un propose à ses utilisateurs et utilisatrices des outils précis et efficaces, pour apprendre à gérer leur impact environnemental de manière globale - tout en étant guidés par notre équipe d'experts.

La Sustainability Suite centralise tous les besoins de votre entreprise en matière de développement durable : de la gestion carbone à l'Analyse de Cycle de Vie (ACV), en passant par la création de rapports ESG répondant aux normes les plus exigeantes.

Mais en quoi Greenly est-il le meilleur interlocuteur pour vous accompagner dans la réalisation de votre reporting ?

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Greenly simplifie la collecte, la consolidation et la gestion des données ESG — le tout sur une seule plateforme

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📂 Plateforme centralisée pour toutes les données ESG & les pièces justificatives

⏱️ Suivi des contributions, rappels des échéances pour respecter les deadlines

🛡️ Données “audit-ready” et historique de chaque modification effectuée

📊 Tableaux de bord ESG : suivi des KPIs clés

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🧠 Pré-remplissage IA à partir de la documentation existantes : des semaines de saisie économisées

🧮 Calculs automatiques pour une consolidation fiable & rapide

Gestion stratégique de l'impact ESG & gestion des risques

Dépassez le simple reporting : structurez votre stratégie, identifiez les risques et attirez de nouvelles opportunités.

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Bibliographie

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